最近，有不少人發(fā)現(xiàn)在個稅APP上，自己的信息被企業(yè)冒用。比較嚴(yán)重的，警察和稅務(wù)機關(guān)部門都已經(jīng)介入。
很多情況下，信息被別的企業(yè)冒用發(fā)“工資”，其實是有貓膩的。有不法公司通過這樣的操作來進(jìn)行偷稅。這也引起了稅務(wù)稽查部門的重點關(guān)注。
廣東省鶴山市稅務(wù)局稽查局根據(jù)舉報信息，對某制造企業(yè)實施稅收檢查，通過核查“賬實”差異、細(xì)審工資費用數(shù)據(jù)，查實該企業(yè)冒用他人身份信息，采取虛列人員、分解工資的方式逃避代扣代繳義務(wù)，偷逃個人所得稅20多萬元。
面對稽查人員出示的證據(jù)，企業(yè)承認(rèn)了違法事實。該局依法對企業(yè)作出追繳稅款、加收滯納金，處罰款共計40多萬元的處理決定，并對企業(yè)進(jìn)行了處罰。
案例分析：在本案例中，雖然是被舉報引起稅務(wù)機關(guān)的關(guān)注，但是舉報信并未有實質(zhì)性的證據(jù)，稅務(wù)機關(guān)還是依靠金稅三期系統(tǒng)中的同行業(yè)信息和征管數(shù)據(jù)來搜集企業(yè)出現(xiàn)的破綻。
老板、股東、財務(wù)等企業(yè)經(jīng)營管理者，應(yīng)高度重視稅務(wù)安排的合法性！不然，就不止補回以前逃的稅款，交滯納金和大額罰款，還會給企業(yè)帶來名譽和納稅信用評級等方面的損失！
01
強大的稅務(wù)監(jiān)控下
“老路子”行不通！
稅務(wù)總局發(fā)布發(fā)改辦財金規(guī)〔2019〕860號文件，建立全國信用信息共享平臺建立數(shù)據(jù)共享機制，強化個人所得稅納稅信用協(xié)同共治，對個人所得稅嚴(yán)重失信當(dāng)事人實施聯(lián)合懲戒！
今后，個稅必將是稅局稽查的重點之一，你的所有收入全部都在稅務(wù)監(jiān)控之下！
1 強大的金稅三期系
金稅三期依托于互聯(lián)網(wǎng)，集合大數(shù)據(jù)評估、云計算功能的“智能稅收系統(tǒng)”，從企業(yè)的收入、成本、利潤、庫存、銀行賬戶和應(yīng)納稅額等幾個緯度來判斷企業(yè)的稅務(wù)問題。
金稅三期系統(tǒng)還依靠第三方力量——金融管理、國土、住建、公安、民政、社會保障、交通運輸、工商管理等部門的支持來查稅。
2 一人一稅號，找人替發(fā)工資行不通！
現(xiàn)在企業(yè)是一個稅號終身不變，以后個人也一樣，金稅三期，在個稅APP上，每個人的身份證號唯一且都聯(lián)網(wǎng)！同樣對替收工資的人來說也有風(fēng)險。
3 不規(guī)范的工資申報情形
納稅申報工資低于實發(fā)工資，隱瞞個人所得稅；非本單位人員，亂拉人頭申報工資，虛增企業(yè)費用，逃避企業(yè)所得稅。
4 現(xiàn)金交易會發(fā)生巨大變化
稅收征管法將進(jìn)一步修訂，未來會建立個人收入和財產(chǎn)信息系統(tǒng)，這些都將促進(jìn)現(xiàn)金交易的規(guī)范管理，社會綜合配套條件會一步步完善。
02
稅務(wù)主要稽查四個方面
會計人趕緊自查
根據(jù)企業(yè)情況，稽查人員針對企業(yè)賬簿中的工資費用項目，從四個方面入手實施核查：
一 是審核工資支出憑證。
檢查企業(yè)的人員花名冊、考勤表、工資明細(xì)賬和計算表，審核工資發(fā)放憑證與銀行代發(fā)工資卡等憑證資料的數(shù)據(jù)是否對應(yīng)無差異。
二 是核查企業(yè)職工人數(shù)、薪酬標(biāo)準(zhǔn)是否存在異常。
稽查人員分析企業(yè)記賬憑證和原始憑證，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況和生產(chǎn)規(guī)模，核實從業(yè)職工人數(shù)和薪酬標(biāo)準(zhǔn)，重點核實月工資額低于5000元的人數(shù)占比情況。
三 是檢查“賬實”差異。
審查分析企業(yè)“應(yīng)付職工薪酬”賬戶與實付工資總額是否對應(yīng)，核對各種津貼、補貼、獎金的發(fā)放是否正確。檢查“應(yīng)付福利費”賬戶支出情況，核實企業(yè)通過該賬戶發(fā)放現(xiàn)金和實物的具體情況。
四 是結(jié)合第三方信息分析企業(yè)數(shù)據(jù)。
利用金稅三期系統(tǒng)和社保系統(tǒng)，核查工資表中人員與企業(yè)繳納社保人員在數(shù)量上是否存在較大差異，并對企業(yè)申報個人所得稅人員的比例和收入情況實施核查。
03
工資表8個涉稅風(fēng)險
一定要注意！
04
公司發(fā)工資如何合理籌劃？
切忌再次違法！
1 正確的稅務(wù)籌劃：
1、合理籌劃月薪與年終獎
2、實物福利代替津貼
3、公司合作代替工資、提成和傭金
2 錯誤的稅務(wù)籌劃：
利用離職補償金避稅、現(xiàn)金發(fā)工資、貼發(fā)票報銷、兩個銀行卡、第三方轉(zhuǎn)賬等方式。這幾種方法明顯違法，就別給自己和公司找麻煩了。
3 建議提醒
1、個稅將是2020年的必查項，只要被抽到，企業(yè)往往都很難脫干系！
2、長期大量零申報的企業(yè)可能被預(yù)警。一家企業(yè)長期沒有人工資超過5000，很容易被發(fā)現(xiàn)異常的。
3、社保繳納，是否足額繳納，與個稅申報人數(shù)是否一致都會被稽查。如果社保人數(shù)和申報個稅人數(shù)不一致，將有大麻煩。
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