個(gè)稅籌劃做不好，小心“稅籌”變“稅愁”！金稅四期下，嚴(yán)查工資避稅！

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金稅四期對(duì)個(gè)稅

重視程度大幅度提升！

2023年5月26日，國(guó)家稅務(wù)總局舉行5月份例行新聞發(fā)布會(huì)。

會(huì)上，總局公布了今年稽查工作的8個(gè)重點(diǎn)，有3項(xiàng)涉及個(gè)人所得稅：

1、未依法辦理個(gè)人所得稅匯算清繳

今年5月份，國(guó)家稅務(wù)總局公布了多起個(gè)人所得稅匯算清繳，可見(jiàn)，對(duì)個(gè)稅匯算清繳的力度不斷加大。

2、網(wǎng)絡(luò)主播偷逃稅

對(duì)網(wǎng)紅主播、明星的處理，早從2018年就開(kāi)始了，到2021年短短 4年時(shí)間，據(jù)統(tǒng)計(jì)，高收入人群偷逃個(gè)稅高達(dá)47億！這也就是為什么把直播平臺(tái)和高收入人群列入重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域的原因。

當(dāng)然，除了上述兩個(gè)稽查重點(diǎn)之外，還有種種跡象表明在今后的稅務(wù)稽查中，對(duì)個(gè)人的檢查將是重中之重：

1、一人一稅號(hào)

企業(yè)都是一個(gè)稅號(hào)終身不變，而個(gè)人也一樣，有一個(gè)終身不變的“稅號(hào)”，即自然人的身份證號(hào)。以后，自然人的收入、社保等信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)將一目了然。

2、“非稅”業(yè)務(wù)全面監(jiān)控

金稅四期大系統(tǒng)將依靠第三方力量——金融管理、國(guó)土、住建、公安、民政、社會(huì)保障、交通運(yùn)輸、工商管理等部門的支持來(lái)查稅。以后不光個(gè)人的收入，個(gè)人的資產(chǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)也了如指掌。

3、“雙高人群”重點(diǎn)關(guān)注

2022年9月，海南省稅務(wù)局聯(lián)合市場(chǎng)監(jiān)督局，首次開(kāi)展了對(duì)“雙高”人群的抽查工作。

4、現(xiàn)金交易會(huì)發(fā)生巨大變化

“數(shù)字人民幣”逐漸出現(xiàn)在大眾視野，為的就是在交易流程“留痕”。今年5月份，已經(jīng)有省份開(kāi)始以“數(shù)字人民幣”發(fā)放工資了！

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這3種發(fā)工資方式，違法！

1、通過(guò)個(gè)人賬戶發(fā)工資，違法！

一些用人單位不通過(guò)企業(yè)公賬發(fā)放工資，而是通過(guò)公司法定代表人、股東、財(cái)務(wù)人員的個(gè)人賬戶發(fā)放工資，以這種方式來(lái)規(guī)避與員工之間的勞動(dòng)關(guān)系，進(jìn)而逃避責(zé)任。

除此之外，深圳市中級(jí)人民法院勞動(dòng)爭(zhēng)議審判庭法官邢蓓華提醒：

“在勞動(dòng)爭(zhēng)議案件中，若公司通過(guò)個(gè)人賬戶給員工發(fā)放工資，訴訟過(guò)程中，公司否定雙方存在勞動(dòng)關(guān)系，稱只是股東或資金往來(lái)關(guān)系，在沒(méi)有其他證據(jù)情況下，勞動(dòng)者就很難證明與公司之間存在勞動(dòng)關(guān)系。”

2、多發(fā)工資不交社保，違法！

在求職過(guò)程中，有一些人發(fā)現(xiàn)繳納社保后，每月到手的錢會(huì)少。有的用人單位會(huì)以此為由，說(shuō)服勞動(dòng)者不繳社保、多發(fā)工資，而有的勞動(dòng)者也愿意到手的錢多一些。

按照相關(guān)法律規(guī)定，用人單位不繳納社保或不按規(guī)定繳納社保都是違法行為，均需要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

如果單位不給交社保，員工有權(quán)要求補(bǔ)繳，也可以隨時(shí)單方解除勞動(dòng)合同，并要求一定的經(jīng)濟(jì)賠償。

3、用人單位任性扣工資，違法！

有的用人單位為防止員工跳槽，會(huì)扣下員工的一部分工資留到年底再發(fā)。如果勞動(dòng)合同中沒(méi)有約定，這種情況屬于拖欠工資，員工可以通過(guò)勞動(dòng)部門要求用人單位發(fā)放全部工資。

此外，還有的企業(yè)有上班遲到扣工資、請(qǐng)一天假扣三天工資的任性規(guī)定。

事實(shí)上，國(guó)務(wù)院曾施行的《企業(yè)職工獎(jiǎng)懲條例》已在2008年1月15日廢止，用人單位不能再根據(jù)該條例的規(guī)定在規(guī)章制度中隨意設(shè)立罰款條款。

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請(qǐng)禁止這6種避稅方式！

結(jié)合目前國(guó)內(nèi)企業(yè)的主流做法，目前這6類個(gè)稅違規(guī)手段一經(jīng)查出，必定受罰。

1、找發(fā)票抵稅，造成費(fèi)用異常

這樣操作很多企業(yè)都感覺(jué)比較簡(jiǎn)單，比如每個(gè)月員工找2000元發(fā)票去報(bào)銷，很多會(huì)計(jì)圖省事，不管三七二十一，直接計(jì)入什么福利費(fèi)、差旅費(fèi)等。如果長(zhǎng)期大額處理的話，會(huì)造成企業(yè)期間費(fèi)用異常。之前爆料過(guò)，一家互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的油費(fèi)超過(guò)物流公司了。不查你，查誰(shuí)啊?

2、故意不用銀行發(fā)工資

當(dāng)移動(dòng)支付成為潮流的時(shí)候，你們還在苦苦的用現(xiàn)金發(fā)工資。你自己想一下正常嗎?公司基本戶都有，員工也不少，公司也不在偏遠(yuǎn)山區(qū)。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，不通過(guò)銀行發(fā)放工資的企業(yè)，不申報(bào)個(gè)稅、少申報(bào)的情況基本都存在。此類企業(yè)請(qǐng)注意，再有這樣的做法，你將會(huì)承擔(dān)后果的。

3、補(bǔ)貼不申報(bào)個(gè)稅

也許是因?yàn)闀?huì)計(jì)稅法不熟悉，也許企業(yè)故意不申報(bào)個(gè)稅。總有部分企業(yè)把企業(yè)的飯補(bǔ)、話補(bǔ)、房補(bǔ)、結(jié)婚補(bǔ)貼、生日禮金沒(méi)有合并工資進(jìn)行納稅申報(bào)，你們公司有嗎?抓緊整改吧！

4、大量員工零申報(bào)

這里一定要強(qiáng)調(diào)一個(gè)比例問(wèn)題，一個(gè)企業(yè)如果和同地區(qū)同行業(yè)相比，工資在5000以下的明顯偏低的話，你們已經(jīng)是高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)了，此時(shí)準(zhǔn)備好工資表、銀行流水、考勤表吧，你已經(jīng)在稽查名單里面了！

5、虛增人員分?jǐn)偣べY

工資太高，找個(gè)李鬼代發(fā)工資。這也是很多企業(yè)的伎倆。到底這樣操作是否靠譜，請(qǐng)回答：是否有考勤?是否有簡(jiǎn)歷?沒(méi)有那你還要這樣做嗎?

6、故意混淆勞務(wù)和工資申報(bào)

尤其是很多勞動(dòng)密集型企業(yè)，勞務(wù)工、臨時(shí)工、第三方員工，很多屬于勞務(wù)所得進(jìn)行納稅申報(bào)，但是按照工資進(jìn)行申報(bào)了!尤其是營(yíng)改增之后勞務(wù)公司、建筑企業(yè)等都要高度重視。雖然你們可能還有怨言，但是根據(jù)個(gè)人所得稅稅法不是全職員工是不可以工資申報(bào)個(gè)稅的！

04

個(gè)稅如何合理籌劃?

1、分清收入構(gòu)成

這是繳納個(gè)稅之前的第一步，也是最關(guān)鍵的一步。首先認(rèn)定收入性質(zhì)，比如以年終一次性獎(jiǎng)金方法來(lái)計(jì)稅能享受較低稅率，值得注意的是，年終一次性獎(jiǎng)金一年只能申報(bào)一次。

其次是區(qū)分需要繳納個(gè)稅和不需要繳納個(gè)稅的收入。比如差旅費(fèi)補(bǔ)貼，但要注意的是我國(guó)稅法規(guī)定：凡是以現(xiàn)金形式發(fā)放通訊補(bǔ)助、交通費(fèi)補(bǔ)貼、餐補(bǔ)，視為工資薪金所得，計(jì)入計(jì)稅基礎(chǔ)，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。凡是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生實(shí)質(zhì)，并取得合法發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷的，屬于企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，不需繳納個(gè)人所得稅。

所以，留存有效發(fā)票，是個(gè)人稅務(wù)籌劃的一個(gè)實(shí)用小技巧。

2、了解扣減政策

在認(rèn)清收入構(gòu)成后，就要了解自己所能適用的個(gè)稅扣減政策，包括中央政策和地方政策。

附：個(gè)人所得稅 ——繳、減、免、緩、暫

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